Análise da política tributária. O tratamento fiscal das opções de ações de funcionários. Os planos de opção de compra de empregados estão crescendo em importância na OCDE e isso levanta uma série de questões para a política fiscal nacional e internacional. Com isso, a Comissão de Fiscalidade da OCDE Está a realizar trabalhos sobre o tratamento das opções de compra de acções ao abrigo de acordos fiscais, o tratamento interno dos sistemas de opções de compra de acções e as implicações dos sistemas de opções de compra no que se refere aos preços de transferência. Para benefícios de emprego. Determinar a qual serviço uma opção se relaciona. Distinguindo renda de emprego de renda de capital. Multiple residência fiscal. Alienação de stock-options. Differences em avaliação entre markets. Work sobre estas questões é bem avançado, e um projecto de discussão que descreve estes Questões e propõe possíveis interpretações e soluções no contexto do Modelo de Convenção Fiscal da OCDE está agora disponível para Considerações sobre o Imposto de Renda Transfronteiriça decorrentes de Planos de Opções de Compra de Acções - Projecto de Discussão Público Por favor, note que, a pedido das pessoas que desejam apresentar comentários sobre este projecto, o prazo original para comentários, que era 31 de Julho de 2002, foi adiado para 31 Outubro de 2002. Tratamento Fiscal Doméstico. O trabalho nesta área destina-se a fornecer informações e análises para ajudar os países a alcançar suas próprias decisões políticas. A análise centra-se em três áreas. Descrição do tratamento fiscal atual dos esquemas de opções de ações dos empregados nos países da OCDE. De que forma de tratamento fiscal proporcionaria neutralidade em comparação com salários. Identificação e discussão de argumentos que são avançados em favor e contra a tributação das opções de ações do empregado de forma diferente de salários. Este trabalho está em curso No entanto, já é claro que há ampla Diferenças entre os países da OCDE na forma como as opções de compra de empregados são tributadas. Além disso, vários países da OCDE têm mais de Dependendo da natureza precisa dos esquemas. Transferir Questões de Preços. Esta área de trabalho analisa as implicações das opções de ações de empregado para transações entre empresas e o princípio de comprimento de braço questões include. Should a emissão A empresa cobra o empregador se diferente para as opções de ações. Como as opções de ações dos funcionários afetariam os métodos de precificação de transferência padrão. Como as opções de ações dos empregados afetariam os Arranjos de Contribuição de Custos. Este trabalho está em andamento. Taxação de Planos de Opções de Ações na Alemanha. Dos Estados Unidos e do mundo anglo-saxão que foram enviados para a Alemanha pelos seus empregadores são muitas vezes beneficiários de planos de opções de ações Regularmente estes empregados exercem opções durante a sua estadia na Alemanha Isto levanta a questão de como os benefícios serão tributados no país de origem e em Alemanha. Tax implicações são as seguintes. Benefícios de stock options. Benefícios de programas de opções de ações serão tributados na Alemanha da seguinte forma. O bene Ajuste será calculado como um ganho de capital. Valor de mercado justo no dia da compra. Menor preço de exercício. Despesas mínimas em relação à transação. Benefício de lucro de capital das opções de ações. O benefício será tributado no mês da compra A taxa de imposto Será a taxa de imposto de renda padrão progressiva mais a carga de excedente de solidariedade A taxa de imposto máxima é de cerca de 47,5. Se um funcionário trabalha durante o período de vesting na Alemanha e no exterior o benefício tem que ser dividido A parte do benefício que se relaciona com tempos enquanto Trabalhando na Alemanha é tributável na Alemanha A parte que se relaciona com os tempos de atividade no exterior pode ser tributada no país onde os trabalhos foram realizados Para o desdobramento a data de exercício real é irrelevante O período de aquisição do período relevante começa na data da concessão As opções e termina no mais cedo possível exercício date. Example Um cidadão dos EUA foi enviado para a Alemanha pelo seu empregador EUA Até 31 12 2013 ele viveu e trabalhou em Nova York A partir de 01 01 2014 sobre ele vive E trabalha em Munique Em janeiro de 2013 seu empregador concedeu opções de ações para 10.000 ações O preço de exercício é de 1 por ação Data de início mais antiga é 31 12 2014 O período de vestion começa em janeiro de 2013 e termina em dezembro de 2014 O empregado exerce suas opções em 01 04 2015 O valor de mercado nesta data é de 11 por ação. O benefício é calculado da seguinte forma. Valor justo de mercado 10.000 ações 11. Desde que o empregado estava trabalhando no período de aquisição por 12 meses nos EUA e durante 12 meses na Alemanha o benefício tem que Ser dividido em igualdade de condições Alemanha só pode tributar um benefício de 50.000. Esta parte do benefício tem que ser declarado na declaração de imposto de renda alemão 2015 Os benefícios também têm de ser declarados em declarações de imposto de renda dos EUA. 1 Se o benefício é substancialmente elevado pode haver um problema de dinheiro O empregador deve reter o imposto de renda salarial sobre os benefícios no mês de exersicing as opções O benefício não leva a uma transferência de dinheiro para o empregado Consequentemente, o imposto de renda salarial deve ser pago Do salário líquido normal do mês Isso pode resultar em um pagamento muito baixo para o empregado no mês respectivo O empregado deve estar preparado Ou ele pode sobreviver ao mês sem qualquer pagamento significativo do seu empregador ou ele pode vender ações para outbalance O déficit de caixa. 2 Em teoria, o empregador só deve reter imposto sobre os salários sobre a parte da prestação que é tributável na Alemanha A experiência mostra que os departamentos de folha de pagamento oftens de retenção de imposto sobre o rendimento salarial sobre o montante total Isso é devido ao fato de que especialmente em relação aos EUA um especial Certificado de autoridades fiscais alemãs é obrigado a evitar retenção na fonte sobre o montante total de benefícios Este certificado deve estar na mão do empregador antes da data de exercício O empregador ou o empregado pode aplicar para este certificado na Central Tributária Federal Em geral, o empregador Deve aplicar para ele bem antes da experiência de exercício experiência mostra que isso nem sempre é o caso. As conseqüências de um certificado em falta são as seguintes O empregador tem de reter imposto sobre o rendimento salarial sobre o montante total O empregado tem de declarar o benefício correto em seu alemão Declaração de imposto de renda As autoridades fiscais reembolsará o montante injustificado O problema é que o montante injustificado será reembolsado meses Ou anos após a data de exercício e, muitas vezes, isso compensa a situação de caixa do empregado. 3 O mesmo efeito negativo ocorre também se outros pagamentos que não são tributáveis na Alemanha são pagos na Alemanha Este é o caso de pagamentos extras, tais como bônus ou compensações por dias de férias não utilizados Se esses pagamentos são concedidos por vezes quando o funcionário não estava trabalhando E vivendo na Alemanha, em geral, estes pagamentos não são tributáveis na Alemanha Se o certificado acima não está disponível, o empregador tem de reter imposto sobre o rendimento salário sobre esses pagamentos Novamente o empregado tem que procurar o reembolso do imposto injustificado em sua declaração de imposto de renda alemão. 4 A experiência mostra que as autoridades fiscais alemãs exigem uma prova exaustiva de que certas partes de pagamentos suplementares ou benefícios de opções de compra de acções não são tributáveis na Alemanha. Podem também exigir a prova de que estes pagamentos ou benefícios foram tributados no estrangeiro. Certificado especial supramencionado do que a prova de que os benefícios não são tributáveis na Alemanha. 5 Não importa se o trabalhador reside na Alemanha ou no estrangeiro no momento do exercício das opções Se as acções são exercidas enquanto o trabalhador não é residente fiscal na Alemanha, tem de tributar os benefícios como não residente. As ações depois de exersicing a venda de ações na Alemanha serão tributados em geral como ganhos de capital a uma taxa fixa de 25 mais solidariedade excedente taxa taxa de imposto total 26 375.Indereço de imposto de renda. Eu comprei uma ação de 5 em um investimento em Berlim em 2006 No momento em que me custou 147500 euros Então, eu era um acionista 5 na empresa alemã que possuímos que vendemos o edifício em dezembro de 2015 e eu estou a receber 176000 euros depois de todos os empréstimos do lado alemão são limpas Eu residir na Irlanda O que vai Ser o meu imposto de responsabilidade por isso E que tipo de imposto devo pagar Ele foi vendido através de uma ação share. Peter Scheller sagt. You será tributado sobre o ganho de capital preço de venda menos o preço de compra menos as despesas de venda 60 deste montante será tributado em Germany. You são obrigados a apresentar uma declaração de imposto de renda alemão. Você tem 2 novas notificações. e27 EXCLUSIVO Clique para garantir o seu passe EchelonTH2017 agora para o acesso a 2 dias da conferência internacional mais cheia de energia da Tailândia durante todo o ano Ecosystem access. Echelon Malásia é apenas um mês de distância Saiba mais e registrar hoje. 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